El blog de Larraz Inmobiliaria
Tipos de IVA en las reformas de una vivienda: guía práctica (también en Navarra)
Cuando decidimos reformar nuestra vivienda ya sea una actualización estética o una rehabilitación completa una de las dudas más comunes es: ¿qué tipo de IVA se aplica en las obras?
Y si vives en Navarra, la pregunta se repite: ¿aquí funciona igual que en el resto de España?
Sandra Larraz
• Agente Inmobiliario
• CEO de Larraz inmobiliaria
La respuesta es sí: el IVA en reformas y rehabilitaciones de vivienda en Navarra sigue las mismas normas que en el territorio común.
¿Por qué?
Aunque Navarra tiene Hacienda Foral propia, el IVA es un impuesto armonizado a nivel estatal y europeo.
La Ley Foral 19/1992 del IVA de Navarra copia casi literalmente la Ley 37/1992 estatal, por lo que los tipos y requisitos son idénticos.
Tipos de IVA aplicables en las reformas de vivienda
A grandes rasgos, existen dos tipos de IVA posibles en una obra o reforma:
21 % (general)
10 % (reducido)
Por defecto, en cualquier obra o servicio que no cumpla los requisitos del tipo reducido
En determinadas obras de renovación, reparación o rehabilitación de viviendas que cumplan los requisitos legales
Ejemplos
Reforma de un local, cambio de muebles, obras en vivienda nueva, o cuando los materiales superan el 40 % del total
Pintura, carpintería, fontanería, alicatados, reformas de baño o cocina, rehabilitación estructural
Reforma o reparación: IVA al 10 % (si se cumplen condiciones)
Para aplicar el IVA reducido del 10 %, deben cumplirse todos estos requisitos:
- La vivienda tiene más de 2 años desde su construcción o última rehabilitación integral.
- El destinatario es una persona física (no una empresa o comunidad) que usa la vivienda para su propio uso.
- El contratista aporta materiales pero su coste no supera el 40 % del total de la factura.
- La factura la emite directamente el profesional o empresa que realiza la obra al propietario o usuario final.
Ejemplos con IVA del 10 %
- Pintura o alisado de paredes.
- Sustitución de azulejos en baño o cocina.
- Cambio de ventanas o puertas si los materiales no superan el 40 % del total.
- Instalación de fontanería, calefacción o electricidad en una vivienda de más de dos años.
Ejemplos con IVA del 21 %
- Muebles de cocina o baño sin obra.
- Electrodomésticos.
- Reformas en una vivienda recién construida.
Cuando el valor de los materiales supera el 40 % del total del presupuesto.
Rehabilitación integral:
también al 10 %
Las obras de rehabilitación tienen un trato especial: pueden aplicar el 10 % de IVA incluso aunque la vivienda sea nueva o la encargue una empresa, siempre que cumplan dos condiciones:
- Más del 50 % del coste total corresponde a obras estructurales (fachada, cubierta, cimentación, estructura…).
- El importe total de la obra supera el 25 % del valor de la edificación (sin contar el suelo) o del valor de mercado antes de rehabilitar.
Ejemplo: rehabilitar una vivienda antigua reforzando estructura, sustituyendo cubierta y renovando fachadas.
Casos especiales
Tipo de actuación
Obra nueva para autopromotor de su vivienda habitual
Obras en segunda residencia (si cumple los requisitos)
IVA aplicable
10 %
10 %
21 %
10 %
10 %
Ejemplo práctico
Imagina que reformamos una cocina en Pamplona:
- Mano de obra: 5.000 €
- Materiales (azulejos, muebles, encimera): 3.000 € → 37,5 % del total
Al no superar el 40 %, se aplica IVA del 10 %.
Si los materiales subieran a 6.000 € (60 % del total):
IVA del 21 %, porque los materiales pesan demasiado en la factura.
Base legal (también en Navarra)
- Ley Foral 19/1992 del IVA (Navarra) – art. 91.Uno.2.10º
Ley 37/1992 del IVA (estatal) – art. 91.Uno.2.10º
Ambas recogen literalmente el mismo texto que regula las obras de renovación y reparación en viviendas.
En resumen
Tipo de obra
IVA aplicable
10 %
10 %
21 %
Condiciones clave
Vivienda >2 años, materiales ≤40 %, uso particular
Afecta a estructura, coste >25 % del valor
Por defecto o si no cumple los criterios anteriores
Antes de iniciar una obra, conviene revisar con el profesional qué tipo de IVA corresponde a cada partida.
A veces un pequeño detalle (por ejemplo, que los materiales superen el 40 %) puede marcar una diferencia de miles de euros.
Y recuerda:
En Navarra, el IVA en reformas y rehabilitaciones funciona igual que en el resto de España, con las mismas condiciones y porcentajes.
Si estás pensando en reformar o comprar una vivienda para renovar…
En Larraz Inmobiliaria te ayudamos a valorar la inversión, calcular los impuestos reales y planificar cada paso con claridad.